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境外超过抵免限额怎么处理

会计学习资料2702022-12-07

本文是有关境外超过抵免限额怎么处理的会计学习资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的境外超过抵免限额怎么处理财税知识，说不定能够帮您解决境外超过抵免限额怎么处理的财务和税务的问题。

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境外超过抵免限额怎么处理

依据《企业所得税法》第二十三条规定,居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补.

《企业所得税法实施条例》第七十八条规定:企业所得税法第二十三条所称抵免限额,是指企业来源于中国境外的所得,依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税额.除国务院财政、税务主管部门另有规定外,该抵免限额应当分国(地区)不分项计算,计算公式如下:抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额.

什么是企业所得税抵免限额?

抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法和实施条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额.

什么是企业所得税抵免限额?境外超过抵免限额怎么处理?关键还得弄清楚抵免税额的计算方法,算出境内以及境外所得,然后再根据相应的规则来处理超过抵免限额的部分.更多财会知识欢迎登陆会计实操.

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