小规模纳税人发票跨越月怎么作废

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小规模纳税人发票跨越月怎么作废？

如果发票要作废，必须在当月作废，跨月是不能作废的，普通发票冲红后，可以重新再开具新的发票。

公司属于小规模纳税人时，发生销售行为，并开具普通发票，而在认定一般纳税人后使用防伪税控系统开具增值税普通发票的，应按照原蓝字发票开具的税额按照一般纳税人的适用税率换算销售额开具红字增值税普通发票。增值税普通发票开具红字发票的要求与其他普通发票的要求一致。根据《上海市国家税务局关于开具红字普通发票有关问题的补充通知》（国税函〔2003〕627号）的规定，就纳税人发生销货折让或退回需要开具红字普通发票的税收管理问题明确如下：

（一）购货方未作帐务处理，销货方已作帐务处理的，销货方必须收回原发票后开具蓝字退货进仓单，方可开具等额的红字发票。同时，必须把红字发票记帐联撕下作为冲帐凭证，其余联次不得撕下，并把收回的原发票粘贴在红字发票存根联背面以备核查。

（二）购货方已作帐务处理的，不论销货方是否已作帐处理，销货方须取得购货方出具的有效书面证明，填制蓝字退货进仓单后，方可开具等额的红字发票。

（三）购货方的有效书面证明，必须记载与发票和销货清单内容一致的事项，包括原发票联的复印件和银行收款进帐单（原已付款的），以及退货的原因并加盖购货方单位印章或财务专用章。

（四）除上述第一点情形外，销货方须以购货方的有效书面证明、蓝字退货进仓单和红字发票记帐联作为帐务处理相应的会计记帐凭证。因此，纳税人开票有误的，应当依照上述规定开具红字普通发票。

小规模纳税人上个月开的发票作废，还要扣税款吗？

一.如果是增值税专用发票只能在当月作废，跨月的话只能作冲红处理。

冲红增值税专用发票的话，还要分付款方有没有将增值税专票抵扣这两种情况。

1.如果付款方没有将该增值税专票抵扣的话，则由增值税专票的开票方使用税控盘（或金税盘），开具红字法票申请表，然后再开具红字法票。

2.如果付款方已经将该增值税专票抵扣，就要由付款方开具红字发票申请表，然后再由开票方开具红字发票。

二..根据税法规定，已经入帐的普通销售发票需要作废的，应当收回原发票的发票联，注明“作废”字样；按照该发票内容以红字开具一张新的发票，并注明“冲回**号发票”等字样；原发票的发票联附于该红字发票后，且该红字发票除记帐联以外的其他联次不得撕下；该红字发票的记帐联作为冲销原已入帐的销售业务的凭据，据以入帐并抵减当期应交的销项税额。

根据企业会计准则（制度）的规定，上述业务的会计处理为：

1。根据红字发票记帐联：

借：主营业务收入 等科目

借：应交税金——应交增值税（销项税额）

贷：应收帐款 等科目

2。结转相应的销售成本：

借：库存商品

贷：主营业务成本 等科目

对于该分录，如果将“退货”数量抵减当月销售数量的，可以不单独编制，而是将该“退货”数量从当月销售数量中抵减后，以抵减后的当月销售成本一并编制结转当月销售成本的会计分录。

1、购货方没有入帐，将发票联退回给销售方，销售方凭此开具相同内容红字发票即可；

2、购货方已经入帐，购货方需要到主管局开具《进货退出及索取折让证明单》，销售方凭此开具红字发票；

3、双方都没有入帐(当月)，购货方退回发票联，销售方全联次“作废”即可。此条不开具红字发票。

小规模纳税人发票跨越月怎么作废？通过对上文的资料学习，相信大家对于小规模纳税人的跨月发票是不能作废应该都有理解了。其实对于小规模纳税人跨月的发票会做红字发票进行冲销的，发票只能在当月进行作废。更对关于小规模纳税人发票的问题都在会计实操网上有介绍，欢迎大家关注我们网站。

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