会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计实操正文

税控系统抵免应纳税额如何做账?

会计学习资料2932022-12-07

这是一篇有关税控系统抵免应纳税额如何做账?的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的税控系统抵免应纳税额如何做账?财税知识，我们相信可能帮您解决税控系统抵免应纳税额如何做账?的财务和税务的问题。

税控系统抵免应纳税额如何做账?

《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)规定，增值税纳税人2011年12月1日(含)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。

会计分录为：

(1)购入专用设备和技术维护费

借：固定资产

管理费用

贷：银行存款等

(2)凭发票在增值税应纳税额中抵减

借：应交税费——未交增值税

(小规模纳税人为：应交税费——应交增值税)

贷：营业外收入

公司在筹建期，没有增值税应纳税额时，不需做账。待实际抵减时，再做上述分录。

应纳税额抵免怎么计算?

应纳税额=应纳税所得额× 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额

=(收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损)×适用税率 - 减免税额 - 抵免税额

公式中的减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额 按纳税人不同计算有所区别 销售货物或提供应税劳务 纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务)，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。 应纳税额计算公式： 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。 销售货物或提供应税劳务 小规模纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和本条例第十二条规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

对于税控系统抵免应纳税额如何做账的问题，小编就为大家讲到这里了，相关的税务处理小编都已在文中为大家进行了讲解与分析应纳税额抵免怎么计算?如果您还有什么不明白的地方或者您有什么新的见解，欢迎与会计实操金牌答疑老师在线取得联系。

上述是会计知识关于《税控系统抵免应纳税额如何做账?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「税控系统抵免应纳税额如何做账?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 技术服务费合同模板范本有哪些

· 金税卡服务费抵扣账务处理怎么做

· 哪些类型的增值税专票可以抵扣

· 营业收入净额等于什么

· 以前年度损益调整记账凭证内容是什么

· 房地产企业所得税预缴申报表如何填写

· 在建工程未及时转固定资产怎么办

· 怎么看现金流量表平不平

· 猪生猪仔的会计分录

· 其他应收款的二级科目有哪些

· 社保网上新增人员要去社保局吗

· 外经交的个税如何做账

固定资产

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签