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异地工程预缴哪些税款

会计学习资料2912022-11-28

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异地工程预缴哪些税款，财务人员经常会遇到此类问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

异地工程预缴哪些税款

财税〔2016〕74号文件规定，自 2016年5月1日起：。纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城建税和教育费附加。

异地提供建筑服务应如何预缴税款？

《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期，但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目，属于财税〔2016〕36号文件规定的可以选择简易计税方法计税的建筑工程的老项目。

第四条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：

1、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。

2、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

3、小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

第五条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照以下公式计算应预缴税款：

1、适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

2、适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。

纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。

关于异地工程预缴哪些税款的问题，上述文章根据具体的文件规定作出了解答，需要预缴城建税以及教育费附加。除此之外，文章还讲解了如何预缴以及计算的方法。以上就是会计实务网解答的全部内容了，感谢您的阅读!

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