小微企业收到补助需要交所得税吗

文章是有关小微企业收到补助需要交所得税吗的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的小微企业收到补助需要交所得税吗财税知识，我们相信一定能够帮您解决小微企业收到补助需要交所得税吗的财务和税务的问题。

小微企业收到补助需要交所得税吗？

《财政部、国家税务总局关于企业补贴收入征税等问题的通知》（财税字[1995]81号）规定 ，企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入，除国务院、财政部和国家税务总局法规不计入损益者外，应一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额。依据上述规定，企业取得的各类财政资金属于贷款贴息、专项经费补助、弥补亏损、救助损失或者其他用途的，除国家明确规定不计入损益者外（如财税[2007]80号规定，企业按照国务院财政、税务主管部门有关文件规定，实际收到具有专门用途的先征后返所得税税款，按照会计准则规定应计入取得当期的利润总额，暂不计入取得当期的应纳税所得额。）， 应一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额。

新《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称“新企业所得税法”)第七条明确规定了三种类型的收入为不征税收入：一是财政拨款;二是依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;三是国务院规定的其他不征税收入。由此可见，财政拨款为不征税收入。另外，新企业所得税法第二十六条规定的四项免征企业所得税的收入中没有列举到财政补贴，由此可见，财政补贴既不属于不征税收入，也不属于免税收入，即应为征税收入。

另外，新的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十六条对“财政拨款”做了详细解释：“企业所得税法第七条第(一)项所称财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院以及国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”由此可见，属于不征税收入的财政拨款必须同时符合以下两个条件：一是必须是各级人民政府拨付的财政资金;二是必须是对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织的拨款。不同时符合这两个条件的就不属于不征税收入(但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外)。此解释在一定意义上排除了各级人民政府对企业拨付的各种经营性补贴、价格补贴、财政贴息、税收返还等财政补贴资金，说明新企业所得税法对财政拨款设定了狭窄和特定的含义。由此可见，新企业所得税法下的财政拨款与财政补贴有明显区别，凡符合上述两个条件的财政拨款才属于不征税收入，不符合上述条件的财政补贴(或者即使是财政拨款)均被排除在不征税收入之外，而由于这部分收入又不属于免征企业所得税的收入，因此，这部分收入应该并入企业应纳税所得额征收企业所得税。所以，在新企业所得税法出台后，应严格区分财政拨款与财政补贴，不能将两者混为一谈。

小微企业要交企业所得税吗？

小微企业月应税销售额不足3万元（季度不足9万元）免征增值税，但不一定就免缴纳企业所得税。

《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号）：

一、自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

前款所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及其实施条例规定的小型微利企业。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第九十二条 企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： （1）国有企业； （2）集体企业；（3）私营企业； （4）联营企业； （5）股份制企业； （6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，纳税人范围比公司所得税大。

小微企业收到借款需要交所得税吗？小微企业收到的补助处理国定规定的不计入损益外，其他的都是需要交纳税收的。当然小微可以享受一定的税收政策，这点在会计实操上有很多相关的资料，免费提供给大家参考。

上述内容便是会计考试资料关于《小微企业收到补助需要交所得税吗》的全部内容，如果作为会计的您在学习「小微企业收到补助需要交所得税吗」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 增值税结转来年缴交的分录如何写

· 小规模免增值税不免所得税怎么记账

· 有限责任公司法人代表分红交个税吗

· 委托境外机构研发费用如何加计扣除

· 单位税款户被冻结怎么申报税

· 差旅费算在人工费用吗

· ​应付票据贴现是什么意思

· 个税年度汇算清缴的个税计算方法

· 支付承包工程的工资其会计分录如何写

· 计算应纳税所得额时开办费要怎么扣除呢

· 可供分配利润是减去提的盈余公积吗

· 企业的财务费用包括利息收入吗