劳务派遣公司付员工工资要交税吗

这篇是关于劳务派遣公司付员工工资要交税吗的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的劳务派遣公司付员工工资要交税吗财税知识，有可能能帮您解决劳务派遣公司付员工工资要交税吗的财务和税务的问题。

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劳务派遣公司付员工工资要交税吗？

劳务派遣员工的薪资由用工单位还是用人单位申报缴纳个人所得税？

理论上来说，劳务派遣员工与用工单位（即劳务公司）签订的劳务派遣用工协议，应当由用工单位向用人单位收取用工费用，按约定的部分支付给劳务派遣员工，则对用工单位（即劳务公司）来说，按全额确认收入，按支付给劳务派遣员工的为成本，增值税按差额征收，则劳务派遣员工的个税应当由用工单位申报个税。用工单位凭用工单位（即劳务公司）开具的发票作为所得税前扣除的依据。

《劳动合同法》第58条明确规定，劳务派遣单位是《劳动合同法》所称用人单位。用工单位是《劳动合同法》中所指的接受派遣单位。

劳务派遣单位就是与被派遣员工签订劳动合同，建立劳动关系，承担《劳动法》上义务的用人单位。劳务派遣单位虽然没有实际指挥被派遣员工进行劳动，而只是将 被派遣员工组织起来，统一管理，并根据用工单位的要求安排被派遣员工前往进行工作。但是，由于劳务派遣单位实际与被派遣员工签订了劳动合同，建立了劳动关 系，在《劳动法》上，劳务派遣单位就是与被派遣员工相对的用人单位一方，并须依照《劳动法》和《劳动合同法》的规定对被派遣员工承担义务。

从劳动法的角度，应当由用工单位（即劳务公司）申报个税，根据劳动关系来确定。

但如果用人单位支付劳务派遣员工大部分薪酬，用工单位（即劳务公司）代收代缴劳务派遣员工五险一金，则存由谁申报劳务派遣员工的个税问题（及五险一金如何扣），以及用人单位的所得税前工资薪金扣除问题？

个人所得税法中规定，派遣单位和雇佣单位同时支付员工工资的，由雇佣单位扣生计费，正常申报，派遣单位不扣除费用申报，两个单位都需要申报，最后合并纳税调整。实际上员工的工资可以分为2块，一部分为代缴的社保，由劳务公司交，申报个税没问题，剩余部分在用工单位发，扣生计费，申报个税也没有问题，个税款计算是一致。

劳务派遣公司代发工资需缴税吗？

选择差额纳税的，按照简易计税方法适用5%征收率的，代发工不需要缴纳增值税。文件依据：

财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知 财税〔2016〕47号

一、劳务派遣服务政策

一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

小编提示：当劳务公司收到甲公司款项时候是需要向甲开具发票的，且劳动合同是劳务公司自己和员工签订的，所以个人所得税是劳务公司申报代缴。本文介绍就到这里了，如果有什么其他的问题欢迎来会计实操进行咨询。

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