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抵扣多于销项月末怎么处理

会计学习资料4542022-11-28

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抵扣多于销项月末怎么处理？

增值税抵扣进项大于销项需要结转增值税，一般是不需要缴纳增值税的。

销项税比进项税少，不用交税，而且差额部分还可以到下个月继续抵扣销项税额。

本期应当交纳的增值税=销项税-进项税=（销项税+视同销售发生的销项税）-（进项税-进项税转出）

月末转入未交增值税科目如下：

借：应交税费-应交增值税（销项税额）

应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税（进项税额）

增值税的账务处理：

1、收到进项：借：应交税费--应交增值税（进项税）

2、开出增值税发票：贷：应交税费--应交增值税（销项税）

销项 - 进项 = 本月应该交税金

（销项和进项在“应交税费--应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费--未交增值税，月末，应交税费--应交增值税 科目余额应该是0）

3、如果，月末《应交税费--应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：

借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费--未交增值税

相信大家看完也已经知道了抵扣多于销项月末怎么处理，相信对大家会有帮助，如果对此还有其他的疑问，可以直接在窗口与经验丰富的会计实务网老会计们交流。

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