对方代垫运输费保险费会计分录

本篇是关于对方代垫运输费保险费会计分录的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的对方代垫运输费保险费会计分录财税知识，说不定能够帮您解决对方代垫运输费保险费会计分录的财务和税务的问题。

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对方代垫运输费保险费会计分录

答：一、企业购买商品时对方代垫保险费，这项费用构成采购物资的成本并形成欠代垫方的负债。会计分录为：

借：原材料（或材料采购、在途物资）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

二、解释

1、购入的存货，其成本包括：买价、运杂费（包括运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等）、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用以及按规定应计入的税费和其他费用。

2、“应付账款”是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动而应付给供应单位的款项。通过“应付账款”科目核算。既然是“代垫”，说明这笔保险费应由购买单位负担，应归还给对方，所以记入“应付账款”科目的贷方。

运费和保险费增值税问题

一、运费的增值税问题：

1、首先要看是支付运费还是收取运费。支付运费是计算进项税的。收取运费是交纳增值税的。

2、如果是收取运费的话，所收取的运费属于价外费用，是要交纳增值税的，此时运费是含税的，要换算成不含税收入。公式是：销项税=运费收入/（1+17%或13%）*17%（或13%），税率要与所运输的货物适用的税率一致。

3、如果是支付运费（不论是购买货物还是销售货物）的话，要看是否取得合法运输发票。如果取得合法运输发票，具体要看业务务发生时间确定，如果是2013.8.1-2013.12.31之间发生的业务，那么对于铁路运输，仍然按照之前的规定，按照7%的扣除率计算抵扣进项税额；在此期间发生的其他运输服务和2014.1.1以后发生的所有运输服务，需要和一般的购进货物一样，凭票抵扣进项税额。如果取得一般纳税人开具的增值税专用发票，按照不含税金额*11%抵扣进项税额;如果取得小规模纳税人申请税务机关代开的增值税专用发票，按照不含税金额*3%抵扣进项税额。如果没有取得合法运输发票，是全部不能抵扣进项税的。

对于进项税额转出，要看这个运费之前发生的时间确定当时有没有营改增；如果没有，按照先除以(1-7%)，再乘以7%的方法计算；如果营改增了直接乘以适用税率计算。

二、保险费。根据国家税务总局《关于印发〈增值税问题解答（之一）〉的通知）》（国税函发[1995]288号）文件规定：准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费、建设基金，不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费。 因此，该企业随同运费支付的装卸费、保险费不允许抵扣进项税额。

本文详细介绍了对方代垫运输费保险费会计分录怎么做，也介绍了运费和保险费增值税问题。作为一名企业的会计人员，一定要明白，保险费和运输费都是需要缴纳增值税的，一定要及时的做出账务处理。如果你还是不明白，咨询一下会计实操在线老师吧。

以上是税法实务关于《对方代垫运输费保险费会计分录》的全部内容，如果作为会计的您在学习「对方代垫运输费保险费会计分录」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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