会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计实操正文

企业所得税应纳税额调整

会计学习资料2002022-12-07

这是一篇有关企业所得税应纳税额调整的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业所得税应纳税额调整财税知识，有可能能帮您解决企业所得税应纳税额调整的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

企业所得税应纳税额调整

一、纳税调整是什么意思呢？

企业所得税以利润表之中的“利润总额”为起点，将会计准则与税法的差异，进行调整增加、或者调整减少。

调整项目主要有两项：

1、收入类。按照会计准则确认了收入，但是在税法上不承认是企业的收入，这时就会进行纳税调减，收入少了，就会少交税。如交易性金融资产在期末的公允价值的反之，亦然。

2、成本费用类。企业将发生的一些支出，按照会计准则计入了成本费用中，但是税法上不承认。就要在原来“利润总额”的基础上加回去，这样计税基数增大，交的税也变多了。典型的如，税收滞纳金、政府部门的罚款、赞助支出等。

二、应纳税所得额、应纳税额的区别

应纳税所得额是指企业应该交税的所得额，是计算企业所得税的总数。

应纳税额是企业应交的企业所得税。

应纳税额=应纳税所得额*税率

我国现行的企业所得税一般税率为25%，还是挺重的哦~~

所以，企业所得税也是我国最大的税种，是财政收入的很大一部分~

企业所得税应纳税额的计算

（一）计算思路

应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

1.纳税调整增加额（包括但不限于）

（1）在计算会计利润时已经扣除，但税法规定根本不能扣除的项目（如税收滞纳金、工商部门的罚款等），应全额调增；

（2）在计算会计利润时已经扣除，但超过税法规定扣除标准的部分（如业务招待费、广告费和业务宣传费的超标部分），应调增。

2.纳税调整减少额（包括但不限于）

（1）弥补以前年度（5年内）亏损；

（2）免税收入；

（3）加计扣除项目（如研究开发费用）。

（二）亏损弥补

　企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。

（三）境外所得的处理

抵免限额=中国境内、境外所得依照《企业所得税法》及其《实施条例》的规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额。

关于这个问题“企业所得税应纳税额调整”，今天就介绍到这里，如果大家还有什么不太明白的地方，欢迎大家随时在线跟我们会计实操的专业会计老师联系，我们将会根据您的问题，给予您最精准最简便的回答。欢迎您的提问！

以上内容便是会计分录关于《企业所得税应纳税额调整》的全部内容，如果作为会计的您在学习「企业所得税应纳税额调整」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 短期理财收益需要计算增值税吗

· 应补税额需要交吗

· 工程类领用材料成本帐务处理

· 进项增值税不够抵扣怎么处理

· 怎么知道自己开的发票的商品编码是否错误

· 建筑业剩余税款怎么计算

· 民非企业保险支出如何入账

· 付工伤费用会计分录

· 费用分析之期间费用分析

· 税收筹划的分类有哪些

· 违约使用电费的发票上税率为什么是0

· 上个月发票税率错了怎么办

利润表交易性金融资产

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了