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红字信息表的进项税当期未转出怎么办

会计学习资料1602022-12-07

文章是关于红字信息表的进项税当期未转出怎么办的会计职称考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的红字信息表的进项税当期未转出怎么办财税知识，可能能够帮您解决红字信息表的进项税当期未转出怎么办的财务和税务的问题。

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红字信息表的进项税当期未转出怎么办

答：根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）的规定，购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

红字发票的进项税额转出报税怎么处理?

我国增值税实行进项税额抵扣制度，但企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目，不予以抵扣。

货物用于集体福利和个人消费如何处理?

纳税人已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、劳务、服务，用于集体福利和个人消费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出;无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。

例：某企业为一般纳税人，适用一般计税方法。2016年5月1日购进洗涤剂准备用于销售，取得增值税专用发票列明的增值税额1万元，当月认证抵扣。2016年7月，该纳税人将所购进的该批次洗涤剂全部用于职工食堂。

纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于集体福利的，应于发生的当月将已抵扣的1万元进行进项税额转出。

会计处理如下：

借：应付职工薪酬-职工福利费

贷：原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

本文详细介绍了红字信息表的进项税当期未转出怎么办，也讲解了红字发票的进项税额转出报税怎么处理。作为一名企业的会计人员，一定要明白发生退货的货物的相应的进货进项税一定要及时的转出，不能抵扣。如果你对这样的业务还是不太熟悉，那么咨询一下会计实操的在线老师吧。

以上内容便是会计资讯关于《红字信息表的进项税当期未转出怎么办》的全部内容，如果作为会计的您在学习「红字信息表的进项税当期未转出怎么办」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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