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所得税费用按季征收怎么算？

会计学习资料3742022-12-07

这篇是关于所得税费用按季征收怎么算？的会计职称考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的所得税费用按季征收怎么算？财税知识，我们相信可能帮您解决所得税费用按季征收怎么算？的财务和税务的问题。

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所得税费用按季征收怎么算

答:每个季度的所得税计算公式为: 季度预缴企业所得税税额=月(季)应纳税所得额×适用税率或者 季度预缴企业所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12(或1/4)× 适用税率

每个季度交的企业所得税计算方法:每个季度交的企业所得税是预缴企业所得税,一般是按本年1月1日到本期的利润总额乘以企业所得税税率25%减去本年度已预缴的企业所得税额,得出本期应预缴的企业所得税. 还有一种是按上年所缴的所得税按季度平均缴纳.

按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的,可以按上一年度应纳税所得额的1/4

计算应纳税额预缴或者经主管国税机关认可的其他方法(如按年度计划利润额)计算应纳税额预缴.

季度所得税如何做账和计提

只要看本季度最后一个月的利润表的本年累计数的利润总额,是亏损不需要缴纳所得税,是盈利则需要交所得税,计提是本季度最后一个月计提,分录如下

借:企业所得税 利润总额*0.25

贷,应交税费--企业所得税 利润总额*0.25

关于这笔收入,不知道到你的是销售收入还是劳务服务收入

销售收入分录关于税金如下:

借:存款/现金/应收/

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费--城建税

应交税费--教育费附加

劳务服务收入:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费--营业税

应交税费--城建税

应交税费--教育费附加

计算所得税中,一般是没有费用可以抵消的,有的话也是把费用做了管理费用等期间费用,所得是根据利润总额计算的,利润总额已经抵消了期间费用.

以上详细讲解了所得税费用按季征收怎么算,也讲解了季度所得税如何做账和计提.如果你是一位企业所得税的税务会计,那么你一定要明白企业所得税的计算方法和账务处理方法.这样才能够更好的为企业纳税.如果你阅读了本文,还是不太了解企业所得税如何缴纳,那么咨询一下会计实操在线老师吧.

以上内容是会计资讯关于《所得税费用按季征收怎么算？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「所得税费用按季征收怎么算？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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