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补缴以前年度的增值税分录怎么编制?

会计学习资料1742022-12-07

文章是关于补缴以前年度的增值税分录怎么编制?的会计学习资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的补缴以前年度的增值税分录怎么编制?财税知识，我们相信一定能够帮您解决补缴以前年度的增值税分录怎么编制?的财务和税务的问题。

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补缴以前年度的增值税分录怎么编制?

答：1、补计提应交税费：

借：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税-销项税

2、补缴增值税：

借：应交税费-应交增值税-销项税

贷：银行存款

3、补缴滞纳金：

借：营业外支出-滞纳金

贷：银行存款

补缴的增值税如何操作?

1、税务机关查补纳税人应计未计的收入，纳税人补税后，当期又开具了增值税专用发票，当期申报表填入当期开具的全部增值税发票的数额记入表一第1栏“防伪税控系统开具的增值税专用发票”中，再将查补已经补税的销售额在表一第4栏“未开具发票”中填写负数，同时表一的第6栏“纳税检查调整”中要将查补数填入;

销售额还要在主表的第4栏体现，税额在主表的第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”体现。

2、税务机关查补的调减的进项税额，表二填写在第19栏“纳税检查调减进项税额”中，主表填写在第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”中。

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