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加计扣除怎样做分录

会计学习资料2102022-11-27

本文是有关加计扣除怎样做分录的会计资讯内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中加计扣除怎样做分录的相关财税知识，我们坚信能够只为帮助您搞定加计扣除怎样做分录的财税实务问题。

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加计扣除的会计分录怎么做，根据税法的相关规定，加计扣除是在实际发生数额的基础上，再加一定的比例，那么作为财务人员你对这部分内容的账务处理都掌握了吗?

加计扣除的会计分录怎么做

1、计算当期可抵扣进项加计抵减额

(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额时：

借：固定资产、原材料、费用等科目

应交税金-应交增值税-进项税金

应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

贷：银行存款

(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项时：

借：成本、费用科目

贷：应交税金-应交增值税-进项税金转出

应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

2、当期进项加计额抵减应纳税额时

借：应交税金-应交增值税-进项加计抵减额

贷：应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的

贷：应交税金-应交增值税-待递减进项加计额

借：主营业务成本

进项税加计扣除会计分录怎么做

生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时，按应纳税额借记"应交税费--未交增值税"等科目，按实际纳税金额贷记"银行存款"科目，按加计抵减的金额贷记"其他收益"科目。抵减的应纳税额作为其他收益，需要交纳企业所得税。

借：应交税费-应交增值税(进项税额加计抵减额)

贷：其他收益-其他

以上内容便是会计实务有关《加计扣除怎样做分录》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「加计扣除怎样做分录」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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