退税款内账怎么做分录

本文是有关退税款内账怎么做分录的会计分录内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中退税款内账怎么做分录的相关财税知识，也许能够只为帮助您搞定退税款内账怎么做分录的财税实务问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

退税款内账怎么做分录，经常有小伙伴遇到这个问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

退税款内账怎么做分录？

答：免抵退税账务处理如下：

(1)出口货物免税，反映在账务处理上是出口销售时，无需贷记“应交税费----应交增值税(销项税额)”。

借：应收账款/银行存款

贷：主营业务收入

(2)出口货物退税的账务处理：按计算的免抵退税额，贷记“应交税费----应交增值税(出口退税)”；按计算的免抵税额，借记“应交税费----应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”；按免抵退税额与免抵税额两者之差，借记“其他应收款----应收出口退税款”。

即：

借：其他应收款----应收出口退税款

应交税费----应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税费----应交增值税(出口退税)

注：出口抵减内销产品应纳税额专栏，反映出口企业销售出口货物后向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费----应交增值税(出口退税)”。应免抵税额的计算确定有两种方法：

第一种是是在取得税务机关后进行免抵和退税的会计处理，按批准的免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费----应交增值税(出口退税)”。

第二种是出口企业申请退税时，按退税申报数进行税务处理。根据当期的免抵额借记本科目，贷记“应交税费----应交增值税(出口退税)”。

(3)纳税人向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款，应借记“银行存款”，贷记“其他应收款----应收出口退税款”。

【举例】：

某公司是一般纳税人，增值税税率17%，出口退税率11%，2009年5月份发生以下业务：

(1)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为1 600 000元，增值税为272 000元，款项已支付，材料已入库。

借：原材料 1 600 000

应交税费----应交增值税(进项税额) 272 000

贷：银行存款 1 872 000

(2)本月内销不含税销售额为273 411.76元，款项已收到。

借：银行存款 319 891.76

贷：主营业务收入 273 411.76

应交税费----应交增值税(销项税额) 46480

(3)本月出口产品销售额为1 426 000元，款项尚未收到。

借：应收账款 1 426 000

贷：主营业务收入 1 426 000

借：主营业务成本 85 560 　　　1 426 000×(17%-11%)=85560(元)

贷： 应交税费----应交增值税(进项税额转出) 85 560

(4)月末，申报出口退税

计算退税额

①当期应纳税额=46 480-(272 000-85560)=-139 960(元)

②计算免抵退税额

免抵退税额=1 426 000×11%=156 860(元)

③确定退税额及免抵额

退税额139 960元，免抵额=156 860-139 960=16 900(元)

账务处理：

借：其他应收款----应收出口退税款 139 960

应交税费----应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 16 900

贷：应交税费----应交增值税(出口退税) 156 860

(5)实际收到出口退税款

借：银行存款 139 960

贷：其他应收款----应收出口退税款 139 960

年度企业所得税的退税款如何记账？

答：如预缴所得税款为X元，上缴时所做分录如下：

计提：

借：所得税费用　 X元

贷：应交税费----应交所得税　X元

结转：

借：本年利润　X元

贷：所得税费用　 X元

借：利润分配----未分配利润　 X 元

贷：本年利润　X元

在税务局退回税款后，应做如下账务处理：

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

结转以前年度损益调整科目：

借：以前年度损益调整

贷：未分配利润

本文内容是关于退税款内账怎么做分录的相关内容，大家是否了解了呢？若小编未解决你的疑惑，可以向会计实务网的答疑老师们免费提问，在线与你互动为你解决问题，本文由会计实务网提供，更多相关财税资讯等内容请关注会计实务网。

上述内容是会计学习资料有关《退税款内账怎么做分录》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「退税款内账怎么做分录」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。