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公司注销跨年应交税金是负数怎么调平?

会计学习资料2692022-12-07

本文是关于公司注销跨年应交税金是负数怎么调平?的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的公司注销跨年应交税金是负数怎么调平?财税知识，也许能够帮您解决公司注销跨年应交税金是负数怎么调平?的财务和税务的问题。

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公司注销跨年应交税金是负数怎么调平?

应交税金出现负数主要是:"未交税金"正常情况下,在提取的时候所反映的余额应该是贷方余额."未交税金"期末数是负数,说明在交纳税金的时候多于你提取的数.也就是说交多了.不是什么大问题,下个月再进行调整就可以了. 主要是采用核定应税所得率征收所得税的纳税人在申报所得税时,因此只要销售收入录入准确,申报应征税金出现负数,是启用新系统后计算方法变化所致,纳税人不必自已进行处理,视同正常情况申报,申报的应征税金负数在以后月份申报的所得税中进行抵缴,抵完为止.

相关案例分析:账面应交税金出现负数,怎么办?

答:应该用错账查询的方法,来查询.

查询方法如下:

1、差数法

差数法是按照错账的差数查找错账的方法.如会计凭证上记录的是:

借:应交税费--营业税 5 250

--城市维护建设税 367.5

--个人所得税 500

其他应交款-教育费附加 157.5

贷:银行存款 6 275

2、尾数法

对于发生的角、分的差错可以只查找小数部分,以提高查错的效率.如只差0.06元,只需看一下尾数有"0.06"的金额,看是否已将其登记入账.

3、 除2法

当账账、账证或账实不符,且差数为偶数时,应首先检查记账方向是否发生错误.在记账时,有时由于会计人员疏忽,错将借方金额登记到贷方或将贷方金额登记到了借方,这必然会出现一方合计数增多,而另一方合计数减少的情况,其差额恰是记错方向数字的1倍,且差数是偶数.对于这种错误的检查,可用差错数除以2,得出的商数就是账中记账方向的反方向数字,然后再到账目中去寻找差错的数字就有了一定的目标.

4、除9法

除9法是指用对账差额除以9来查找差错的一种方法

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