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汇算清缴所得税负数会计分录怎么写?

会计学习资料4472022-12-07

这篇文章是汇算清缴所得税负数会计分录怎么写?的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的汇算清缴所得税负数会计分录怎么写?财税知识，我们相信一定能够帮您解决汇算清缴所得税负数会计分录怎么写?的财务和税务的问题。

汇算清缴所得税负数会计分录怎么写?

单个季度应纳税所得额为负，无需计算企业所得税，年度汇算清缴时，汇总全年应纳税所得额如果仍为负，无需计算企业所得税，亏损结转以后五年弥补

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

汇算清缴所得税补缴税款怎么写分录?

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

1、补提所得税时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金——应缴所得税

2、月末结转

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、缴纳时

借：应交税金——应缴所得税

贷：银行存款

以上就是关于汇算清缴所得税负数会计分录怎么写的全部内容了，如果是负数，代表企业多缴税额，获取更多财务相关知识，请持续关注会计实操网的更新!

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