小微企业减免附加税怎么做凭说

这篇文章是小微企业减免附加税怎么做凭说的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的小微企业减免附加税怎么做凭说财税知识，我们坚信能帮您解决小微企业减免附加税怎么做凭说的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

小微企业减免附加税怎么做凭说

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定,城建税的计税依据,是纳税实际缴纳的增、消、营三税的税额.

小企业免缴增值税如何计提附加税,问了税务说需要将减免部分计入营业外收入,那么附加税部分也是免征的,也要计入营业外收入.

增值税部分是

借: 银行存款

贷:主营业务收入

应缴税费-增值税,

借:应缴税费-增值税

贷:营业外收入-税收减免

那么附加税部分怎么做分录

借:营业税金及附加

贷:应缴税费----城建、教育、地方教育

借:应缴税费----城建、教育、地方教育

贷:营业外收入---补贴收入

小规模纳税人和小微企业的区别是什么

小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称,是由经济学家郎咸平教授提出的.财政部和国家发改委发出通知,决定在未来3年免征小型微型企业22项行政事业性收费,以减轻小型微型企业负担.

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送会计资料,实行简易办法征收增值税的纳税人.

小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称.

他们不是相互包含,只是互相有交集(如图)而已,小规模纳税人和一般纳税人也有可能是小微企业.

政府性基金的免征不仅适用于小规模纳税人,也适用于一般纳税人.

财税(2016)12号是这样描述的,将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人.

描述中用的是缴纳义务人,而非明确指出是小规模还是一般纳税人,所以均包含.

小微企业免征增值税只适用于小规模纳税人.

国家税务总局公告(2014年第57号)是这样描述的,增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税或营业税.其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税或营业税.

文件明确描述小规模纳税人,所以是特指,不包括一般纳税人.一般纳税人不得享受.

小微代开的专票要算入销售额,但是不管是否满足小微企业标准.都要交增值税和城建税.

什么意思呢,举个例子,比如小规模纳税人本季度自开了7万发票,代开了1万专票,合计销售额8万.这并未超过季度9万标准,所以享受免征增值税,注意代开的1万是算入季度销售额了.

但是代开1万相应的增值税部分要缴纳.城建税也要缴纳,因为城建税是以实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为依据.营改增后,营业税全面退出历史舞台后,城建税仅剩以实际缴纳的增值税、消费税税额为依据.所以城建税也要缴纳.

附加和地方教育费附加满足减免条件,不用缴纳.

小微代开的专票税额满足条件可以申请退还.

如果专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,这1万的增值税300可以向主管税务机关申请退还.其他情况没法退还.

小微企业减免附加税怎么做凭说?城建和教育费附加、地方教育费附加都是以实际缴纳的增值税、消费税额来计提缴纳,没有缴纳增值税,不用在账务上进行计提.写申报表时也直接零申报.大家还有任何疑问,都可以和会计实操答疑老师交流学习.

上述内容是会计学习资料关于《小微企业减免附加税怎么做凭说》的全部内容，如果作为会计的您在学习「小微企业减免附加税怎么做凭说」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 购车的车辆购置税计入固定资产吗

· 建筑企业分包工程如何帐务处理

· 总分公司的账务处理怎么做

· 现代服务业的主营业务成本包括哪些

· 认缴制下实收资本的账务处理

· 增值税附加税需要计提吗？

· 企业利润怎么算？

· 福利企业退税额企业所得税怎么计算

· 利润表营业成本包含销售费用吗

· 诉讼费是否可以税前扣除

· 简化融资租赁类公司对外债权

· 当月开票当月交税怎么做凭证