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减免的附加税计入收入吗

会计学习资料2742022-12-07

文章是关于减免的附加税计入收入吗的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的减免的附加税计入收入吗财税知识，说不定能够帮您解决减免的附加税计入收入吗的财务和税务的问题。

减免的附加税计入收入吗

导语:很多会计新手对于附加税的常常搞不清,减免的附加税计入收入吗,小编为大家找出了相关资料,这个问题会计实操的小编将为大家解答,如果您不知道,本篇文章将会告诉您答案希望对你有所帮助,欢迎您的阅读.

减免的附加税计入收入吗

是的,要记入营业外收入,所有当月计提的应缴税费月末全部转入营业外收入即可.

具体是这样 交增值税 销售时 借:现金或银行存款或应收账款

贷:主营业务收入(不含税收入)

贷:应交税费--减免税( 即使是免税这个分录也要做,年度终了可以查看减免的数额是多少.不可以省略不做.

月末结转:借:应交税费--减免税

贷:营业外收入--减免税收入

如果是交营业税,减免就不需要在作上述账务处理了,因为营业税是在收入额的基础上计算税金,减免部分直接不计提税金就可以了.例如收入20000.这个数免税,就不需要计提税金了.而增值税就要计提税金--免税额,因为增值税收入是不含税收入,例如收入20000,收入为20000/1.03=19417.48(不含税收入),减免税=19417.48*0.03=582.52这个减免税就是营业外收入那个数据,

由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳的,在会计处理上分别如下:

(1)附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以暂时不计提附加税,等缴纳增值税时再计提;若是增值税减免,附加税种就不用计提了;

(2)计算增值税时同时计提,免税时作为营业外收入.(补贴收入或税收减免可以分设,减免的增值税属于补贴收入,附加税属于税收减免.)

注意:一般纳税人月销售额10万以下,计提附加税时,只计提城建税就可以,不用计提其他的什么教育费、地方教育费、地方水利建设基金.

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