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企业应交所得税额的计算公式

会计学习资料1792022-12-07

本篇是关于企业应交所得税额的计算公式的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业应交所得税额的计算公式财税知识，我们坚信能帮您解决企业应交所得税额的计算公式的财务和税务的问题。

企业应交所得税额的计算公式

答：应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=(会计利润+当期发生的可抵扣暂时性差异-当期发生的应纳税暂时性差异-当期转回的可抵扣暂时性差异+当期转回的应纳税暂时性差异+会计费用非税法费用-税法费用非会计费用+税法收入非会计收入-会计收入非税法收入)×所得税税率

(1)企业所得税的基本税率为25%;

(2)符合规定的小型微利企业，减按20%税率;

(3)国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%税率;

(4)在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得，减按10%税率。

减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。

应纳税所得额：

1.直接法

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损

【提示】在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当依照税法规定计算。

2.间接法

应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

(1)纳税调整增加额

①在计算会计利润时已经扣除，但税法规定不能扣除的项目金额;

②在计算会计利润时已经扣除，但超过税法规定扣除标准部分的金额;

③未计或者少计的应税收益。

(2)纳税调整减少额

①允许加计扣除的费用;

②减税或者免税收益;

③弥补以前年度(5年内)未弥补的亏损额。

对于企业应交所得税额的计算公式的问题，小编已经分享完毕。大家在看完之后是不是都对自己交的税更清楚一点了呢?作为纳税人，我们确实是应该多多了解掌握税务的知识，这也是和我们息息相关的。如果您觉得会计实操是个不错的平台的话，也可以推荐给您身边的小伙伴，我们有专业的讲师与优质的资源，还有一群志同道合的朋友，如果您来，我们可以共同学习，一起成长！

上述是会计实操关于《企业应交所得税额的计算公式》的全部内容，如果作为会计的您在学习「企业应交所得税额的计算公式」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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