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进料边角料内销征税账务处理

会计学习资料4292022-11-27

文章是关于进料边角料内销征税账务处理的税务知识内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中进料边角料内销征税账务处理的相关财税知识，也许能够只为帮助您搞定进料边角料内销征税账务处理的财税实务问题。

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边角料有了多余剩下的没有用处了就会进行内销，内销是否需要征税呢?内销征增值税的账务应该如何处理呢?

进料边角料内销进口增值税账务如何处理?

免抵退预申报

将所有当应申报的明细数据在第一步模块中录入(包括进料加工手册登记：根据海关合同备表录入;进口料件明细申报录入：根据当期进口报关单录入;出口货物明细申报录入：根据当期出口报关单录入(在单证不齐标志栏要录入B);生成出口货物冲减明细：指如上期出口有金额等录入错误的，在此项找到原数据冲销;收齐出口单证明细录入：根据已核销的报关单录入(点批量接单);进料加工手册核销录入：只要录入序号及手册号，其他数据自动产生，不可修改，与报关员提供的核销资料核对OK就可以了)

进料明细数据的录入应注意如下内容：

A.对“贸易方式”为“进料对口”、“进料非对口”、“进料深加工”、“进料余料结转”等进口报关单，应作为当期进料录入

B.对“贸易方式”为“进料成品退换”、“外资设备物资”、“一般贸易”、等进口报关单，不能作为当期进料录入

C.对“贸易方式”为“进料余料结转”、“进料料件退换”、“进料料件复出”、等出口报关单，必须冲减当月进料，即在取得出口报关单的当月按报关单上的金额录入负数记录

D.对发生“进料料件转内销”、“边角料转内销”的，企业必须按海关补征增值税的完税价格来冲减当月的进口料件金额，具体处理是：录入的进口报关单号为“海关代征增值税的完

税证”上的报关单号，数理不录入，录入的金额为海关低征增值税的完税价格的负数。

上述资料录入完毕后，进入第三步“免抵退预申报”窗口，做“数据一致性”检查，查看一致性检查的提示信息，若有错误提出示应查明原因，并作出调整，然后再做下一步“生成明细申报数据”，生成预申报数据放在D盘申报备份文件夹中，在每月增值税纳税申报前通过“无址办公“发到主管税务机关进行预审。

上述是会计学习资料有关《进料边角料内销征税账务处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「进料边角料内销征税账务处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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