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代开增值税专用票预缴的增值税记账分录怎么写?

会计学习资料1502022-12-07

这篇是关于代开增值税专用票预缴的增值税记账分录怎么写?的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的代开增值税专用票预缴的增值税记账分录怎么写?财税知识，我们相信也许能够帮您解决代开增值税专用票预缴的增值税记账分录怎么写?的财务和税务的问题。

代开增值税专用票预缴的增值税记账分录怎么写?

一般纳税人，预缴增值税时，

借：应交税费——应交增值税——已交税金

贷：银行存款

在增值税申报表中，“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。

小规模纳税人，代开发票预缴增值税时，

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

在增值税申报表主表中，“本期预缴税额”栏填写的预缴增值税额。

代开发票缴纳的增值税怎样做会计分录?

小规模纳税人到税务局申请代开增值税专票，会计处理如下：

(假设税务局代开一张含税价为103元，增值税金额为3元的增值税专票)

(1)国税局开出增值税专票的处理：

借：应收账款——A公司 103

贷：主营业务收入 100

贷：应交税费——应交增值税 3

(2)银行账户扣增值税：

借：应交税费——应交增值税 3

贷：银行存款 3

关于代开增值税专用票预缴的增值税记账分录怎么写的问题，小编就就讲述到这里了，不知道大家现在是不是都了解了呢，代开发票缴纳的增值税怎样做会计分录?若还有不懂的地方，可与会计实操的老师们取得联系，关注会计实操网，为你解决财务上的疑难杂症!

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