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经营利润所得税费用应当怎么算?

会计学习资料2572022-12-07

文章是有关经营利润所得税费用应当怎么算?的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的经营利润所得税费用应当怎么算?财税知识，可能能帮您解决经营利润所得税费用应当怎么算?的财务和税务的问题。

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经营利润所得税费用应当怎么算?

先计算应纳税所得额：

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加-纳税调整减少

应交企业所得税=应纳税所得额×适用税率(25%)(小微企业税率为20%)

计提时

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

结转时

借：本年利润

贷：所得税费用

上交时

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

利润表的所得税费用怎么计算?

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。

当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

1、纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(2.5%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。

2、纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。

企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。即：

所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)

以上就是会计实操小编为大家整理的关于经营利润所得税费用应当怎么算的全部内容了，利润表的所得税费用怎么计算?获取更多财务会计知识，请持续关注会计实操网的更新，希望能给你带来帮助!

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利润表

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