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公司债权转让如何进行税务处理？

会计学习资料2952022-12-07

这篇是有关公司债权转让如何进行税务处理？的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的公司债权转让如何进行税务处理？财税知识，我们相信也许能够帮您解决公司债权转让如何进行税务处理？的财务和税务的问题。

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公司债权转让如何进行税务处理

企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：

(一)债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的;

(二)债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的;

(三)债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的;

(四)与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的;

(五)因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的;

(六)国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。

政策依据：

一、所得税根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定， “企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，包括：… (三)转让财产收入;…”。对于 “转让财产收入”的具体含义， 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十六条明确规定，转让财产收入是指 “企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入”。因此，转让债权的公司如有超出债权的转让所得，应一律并入其收入总额计征企业所得税。

二、增值税根据《营业税暂行条例》及其实施细则的相关规定，营业税仅对应税劳务、转让无形资产和处置不动产征税，而 “债权”的转让并不属于增值税征税范围，故无须缴纳营业税。同时，根据 《中华人民共和国发票管理办法》第二十条 “销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票”之规定，发票系因经营业务而开具，转让方转让债权的行为不属于“对外发生经营业务”，不需开具发票。

三、印福税印花税采用列举的方式确定征税对象，《中华人民共和国印花税暂行条例》并未将债权转让合同作为应税凭证。故，律师认为，除非债权转让涉及不动产、股权等财产的转移，否则应不征收印花税。

有新人觉得债权转让不需要缴税，这种主观臆断很不好，咱们拿出证据来是吧，否则怎么就知道不要缴纳所得税、印花税呢，会计实操整理的公司债权转让如何进行税务处理，欢迎参考。

以上内容便是会计知识关于《公司债权转让如何进行税务处理？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「公司债权转让如何进行税务处理？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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