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计提上年度的所得税费用的分录怎么写？

会计学习资料5032022-12-07

文章是关于计提上年度的所得税费用的分录怎么写？的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的计提上年度的所得税费用的分录怎么写？财税知识，说不定能够帮您解决计提上年度的所得税费用的分录怎么写？的财务和税务的问题。

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计提上年度的所得税费用的分录怎么写？

答：公司补交上年度的企业所得税，其会计处理如下：

借：以前年度损益调整

贷：银行存款

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

因此，计提上年度的所得税费用的会计分录，如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

结转，

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

上交，

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，所得税费用核算企业负担的所得税。所得税费用包含当期和递延，等于当期利润总额对应的所得税费用，加上因所得税率降低导致的期初可抵扣暂时性差异在抵扣时少抵税的损失，减去因所得税率上升导致的期初可抵扣暂时性差异在抵扣时多抵税的利益，减去因所得税率降低导致的期初应纳税暂时性差异纳税时少纳税的利益，加上因所得税率上升导致的期初应纳税暂时性差异在纳税时多纳税的损失，加上其他永久性差异如罚款赞助支出对应的所得税。

看完了会计实操的上述文章，对于计提上年度的所得税费用的会计分录您是否知道该如何写了吗？如果您还有不清楚的地方，可以询问我们的会计老师哦！

上述内容便是税法实务关于《计提上年度的所得税费用的分录怎么写？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「计提上年度的所得税费用的分录怎么写？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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