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增值税应缴税金的计算方法与案例

会计学习资料2232022-12-07

这篇是有关增值税应缴税金的计算方法与案例的会计学习资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的增值税应缴税金的计算方法与案例财税知识，我们相信一定能够帮您解决增值税应缴税金的计算方法与案例的财务和税务的问题。

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增值税应缴税金的计算方法与案例

应纳税额=销项税额-进项税额 增值税计算公式:含税销售额/(1+税率)=不含税销售额

不含税销售额×税率=应缴税额

应交增值税的计算公式=销项税税额-(进项税税额+上月留抵进项税额-进项税额转出)。

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。

【案例】

假如我们公司这个月计划要交增值税1 000元以上 = 销项税 — 进项税 = 1 000元以上。

例如：本月已收到进货发票2张，进价为61 538.46元，进项税额为10 461.54元，税价合计为72 000元。

那么我们公司这个月只能开出专用发票销售收入68 000元，销项税额为11 560元，税价合计为79 560元的销售发票出去。

则这个月需要交增值税 = 销项税 — 进项税 = 11 560 — 10 461.54 = 1 098.46元。

那么这个月的税负率为 = 1 098.46 ÷ 68 000 = 1.615% 。

如果我们开出的销售金额和税额超过这些金额，则要多交增值税，税负率也就随之更多了。

我们可以依此类推计算出应交的税额和税负率，目前税局规定的一般纳税人企业年度增值税税负率为1%至3%之间。

假如这个月没有一分钱进项税可以抵扣，我们这个月就一分钱销售发票都不能开出去，如果开了多少销项税则直接要交多少增值税了。

增值税应缴税金的计算方法与案例，从经验中总结规则，这些规则虽然有一定缺陷，确实是我们节省时间，提高效率的不二法门，本文仅供参考。

上述内容便是会计实操关于《增值税应缴税金的计算方法与案例》的全部内容，如果作为会计的您在学习「增值税应缴税金的计算方法与案例」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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