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汇算清缴补交所得税分录要如何写?

会计学习资料1312022-12-07

本篇是有关汇算清缴补交所得税分录要如何写?的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的汇算清缴补交所得税分录要如何写?财税知识，我们相信一定能够帮您解决汇算清缴补交所得税分录要如何写?的财务和税务的问题。

汇算清缴补交所得税分录要如何写?

汇算清缴补交所得税分录方式一：

(1)补提所得税时：借：以前年度损益调整 贷：应交税金——应缴所得税。

(2)月末结转： 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整。

(3)缴纳时：借：应交税金——应缴所得税 贷：银行存款

汇算清缴补交所得税分录方式二：

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整;贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税;贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润;贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税;贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整;贷：利润分配—未分配利润

【汇算清缴补交所得税分录案例分享】

我公司2011年计提的所得税是434元，

计提时：借：所得税 434;贷：应交税金---所得税 434

结转时：借：本年利润 434;贷：所得税 434

今年2012年做汇算清缴，5月交企业所得税1357元

请问5月份应该怎样做会计分录?

先计提应补交的所得税，如果你5月汇算清缴查补交1357元

借：以前年度损益调整 1357;贷：应交税金-所得税 1357会计实操提供。

缴税时：

借：应交税金-所得税 1357;贷：银行存款 1357

再转入利润分配

借：利润分配-未分配利润 1357;贷：以前年度损益调整 1357

汇算清缴补交所得税分录要如何写?看过之后，如果能逻辑条理清晰的说出其中的关键，说明已经熟知汇算清缴补交所得税分录的写法了。本文仅供参考。

上述是会计分录关于《汇算清缴补交所得税分录要如何写?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「汇算清缴补交所得税分录要如何写?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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