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增值税如何计提城建税？

会计学习资料5022022-12-07

本文是关于增值税如何计提城建税？的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的增值税如何计提城建税？财税知识，我们坚信能够帮您解决增值税如何计提城建税？的财务和税务的问题。

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增值税如何计提城建税？

小规模纳税人增值税的计提

根据现行《增值税暂行条例》规定:小规模纳税人采取简易征收办法,不得抵扣进项税额.其计算公式是:应纳增值税=应税销售额*征收率

其中:征收率为3%.

小规模纳税人取得的销售收入一般都是含税的,要通过换算得出,不含税销售额和应纳税额

不含税销售额=含税销售额÷(1+3%)

应纳增值税=不含税销售额×3%

编制增值税计提会计分录如下:

借:银行存款(或库存现金)等科目

贷:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税

营业税、城建税、教育费附加则通过"营业税金及附加"科目核算

借:营业税金及附加

贷:应交税费-应交营业税

贷:应交税费-应交城建税

贷:应交税费-应交教育费附加

上交时,编制会计分录如下:

借:应交税费-应交增值税

借:应交税费-应交营业税

借:应交税费-应交城建税

借:应交税费-应交教育费附加

贷:银行存款(或库存现金)

定税在无收入的情况下,先不计提,直接编制上交增值税会计分录,体现"应交增值税"科目借方余额,反映本期增值税多交或预交.

借:应交税费-应交增值税600

贷:银行存款(或库存现金)600

由于城建税、教育费附加是根据实际缴纳的增值税、消费税、营业税三税合计数计提,而现行税法规定,同一应税行为,要么只征收增值税,不征收营业税,要么只征收营业税,不征收增值税.不可能同时征收增值税、营业税的现象.所以,按照您的表述,(城建税税率:在城市的7%,在县城、建制镇的5%,不在城市、县城、建制镇的1%,假定您在城市)应当编制会计分录如下:

借:营业税金及附加60

贷:应交税费-应交城建税42

贷:应交税费-应交教育费附18

上交时:(在地税申报缴纳)

借:应交税费-应交城建税42

借:应交税费-应交教育费附18

贷:银行存款(或库存现金)

增值税如何计提城建税就先简单介绍到这，具体内容请看上文小编的详细解析，更多相关资讯，敬请关注会计实操的更新！

上述是会计考试资料关于《增值税如何计提城建税？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「增值税如何计提城建税？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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