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跨季度增值税专用发票红冲相关问题

会计学习资料2612022-12-07

文章是有关跨季度增值税专用发票红冲相关问题的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的跨季度增值税专用发票红冲相关问题财税知识，我们相信也许能够帮您解决跨季度增值税专用发票红冲相关问题的财务和税务的问题。

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跨季度增值税专用发票红冲相关问题

什么情况需开具红字增值税专用发票?

一般纳税人开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票后，如果出现不符合作废条件的下列情况，需要开具红字专用发票：

1、发生销货退回;

2、开票有误;

3、应税服务中止等情形;

4、因销货部分退回及发生销售折让。

注意：认证时的专用发票已被登记为失控专用发票的，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件，查明原因，分别情况进行处理。

一般纳税人怎么开具红字专用发票?

开具红字发票需要以下三步：

1、上传《信息表》开具红字发票，首先需要购买方或销售方上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下统称《信息表》)。

(1)购买方已经抵扣进行税

购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额，从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

(2)购买方未用于申报抵扣

购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

(3)发票未交付购买方或发票被退回

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

2、税务局返回《信息表》

主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

3、销售方开具红字发票

销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

4、系统校验

纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

上述内容便是会计知识关于《跨季度增值税专用发票红冲相关问题》的全部内容，如果作为会计的您在学习「跨季度增值税专用发票红冲相关问题」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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