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上期留抵税额需要交税吗？

会计学习资料3022022-12-07

这篇文章是上期留抵税额需要交税吗？的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的上期留抵税额需要交税吗？财税知识，可能能够帮您解决上期留抵税额需要交税吗？的财务和税务的问题。

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上期留抵税额需要交税吗？

答：上期留抵税额是填制增值税纳税申报表时所牵涉到的一项抵减项目，其实质是指上月应该缴纳的增值税为负数，也就是说增值税的销项大于进项后形成的差额，需要税务局返还的部分，而作为税局不可能将上交到国库的税收退出来，为解决此问题，采取的一种变通方法，同意将以前（本月之前）应退还企业的多交部分税金转到本月，视同本月的进项对待，可以进行抵减，为区别清楚，故在报表上特别增加“上期留抵税额”栏次。

如有期末留抵税额，则本期不缴纳增值税。

①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

②当期期末留抵税额>当期免抵退税额时

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

【上期留抵税额的相关问题】：

增值税报表中上期留抵税额是什么意思？

比如：公司业务不多，所以这个月也就是11月份没有销项，却有一张进项，已经认证，请问增值税报表中的上期留底税怎么填，十月份的报表上有个留底税额，是填十月份的吗？

答：上期留抵项，就是你上期认证的进项大于你的销项，抵减之后还剩的进项税，可以在下月继续抵扣。公式：当月已开发票金额-（已认证进项税额+上期留抵税额） 如果正数余额就要交，如果负数继续留抵。抵扣下一期的

挂账的上期留抵税额进行抵扣，如何补充缴税？

答：可以在附表二第23栏次“其他应做进项税额转出的情形”中填入重复抵扣的税额。

以上就是关于上期留抵税额需要交税吗的相关内容介绍，若未解决你的疑问，欢迎向会计实操的答疑老师咨询，更多相关资讯内容尽在会计实操，快来围观吧。

以上是会计职称考试资料关于《上期留抵税额需要交税吗？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「上期留抵税额需要交税吗？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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