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房租增值税专用发票可以抵扣吗?

会计学习资料4302022-12-07

本篇是有关房租增值税专用发票可以抵扣吗?的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的房租增值税专用发票可以抵扣吗?财税知识，我们相信也许能够帮您解决房租增值税专用发票可以抵扣吗?的财务和税务的问题。

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房租增值税专用发票可以抵扣吗?

能否抵扣要看租房的用途

如果是用于生产经营管理用的房子，增值税一般纳税人房租增值税专用发票可以抵扣。

根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号文件。

可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税额的必须是增值税一般纳税人。

一般纳税人所取得的专用发票并不是都可以抵扣的，用于按规定列举的不得抵扣的情形的，不可以抵扣，否则可以抵扣。比如：

租入的门面是专门经营销售农药、种子种苗等免税项目的，不可以抵扣;但同时兼营工具、渔具等应税货物的，则可以抵扣。

租入的住房用于职工住宿、娱乐的不可以抵扣，但用作仓库、办公场所的可以抵扣。

租入的厂房用于专门生产免税产品、简易计算方法项目的不可以抵扣，但兼营应税项目的可以抵扣，等等。

房屋租金取得专票，首先要判断是否属于增值税纳税义务范围;其次，依据现有36号文规定，可以全额抵扣。

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房租增值税专用发票哪些不可以抵扣?

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1的规定：

第二十四条：进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。

第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

第二十八条 不动产、无形资产的具体范围，按照本办法所附的《销售服务、无形资产或者不动产注释》执行。

第二十九条 适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额。

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