​月末假退库如何操作

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月末假退库如何操作

A服装厂(上市公司),采用先进先出法核算发出存货,所用财务软件为用友ERP---U8.A服装厂甲车间2008年3月领用布料50万米,用于生产女式西裤,本月实际消耗40万米,尚未消耗的10万米布料留到下月继续使用,经财务经理批准,该服装厂决定不办理退料业务,而是制造假退料单来核算成本.

具体操作如下:

1.在存货核算系统录入假退料单,业务类型为'假退料',数量输入-10万米.

2.对假退料单在单据记账处进行出库成本核算.系统将计算出的结果计入存货明细账,同时记计价辅助账.

3.月末结账时,根据当月已记账的假退料单自动生成假退料回冲单,数量、金额的符号与假退料单完全相反.其他内容完全相同.日期是下个月的第一天.假退料回冲单月末结账时自动记账.恢复月末结账时,将假退料单生成的蓝字回冲单一起恢复.

4.下月处理,在【生成凭证】处,选择蓝字回冲单制单,将上月凭证冲销.

假退料核算规则

因该服装厂采用先进先出法核算存货,所以取存货核算系统中的红字出库单的选项成本.

制单规则:

假退料单制单时,借方科目取对方科目设置中收发类别对应的科目,贷方为存货科目.如收发类别为材料领用,出库对应的科目为"生产成本",存货科目为"原材料".

借:生产成本---A车间

红字

贷:原材料---布料

红字

蓝字回冲单制单

借:生产成本---A车间

蓝字

贷:原材料---布料

蓝字

选项说明

在存货核算系统选项"先进先出假退料单是否记入计价库"若用户选择是,则记入计价库,参与成本计算;若选择否,则假退料单记账时不记入计价库,即不参与成本计算.

"假退库"也叫"假退料"或"盘点退料",一般使用于原材料品种较多,账务复杂的公司.平时领用原材料全额计入"主营业务成本、生产成本"等科目,月末通过盘点退料,冲回剩余的原材料,以便计算实际耗用成本.上期结余+本期领用-本期结余(假退库金额)=本期实际成本

材料退库怎么处理?

材料退库这样处理.进行必要的包装盒整理后清点数量后交给仓库管理人员,双方进行确认收货.再放置到指定位置.

材料退库进行数量和账务的处理.交接给仓库管理人员.如有质量问题的退供应商处理.

材料退库要注意清理干净,避免遗留.

材料退库要做好标示,便于仓管人员识别和处理.

对于不良材料的退库要做好隔离.

对于不良材料的退库要及时进行退货和账务处理.

月末假退库如何操作?对于这个问题,本文通过服装工厂这个详细的事例对它进行具体的操作及会计处理说明,相信大家在认真学习之后对这个问题一定会有所了解,不过大家如果还有什么不明的地方,也可以再次咨询我们,再见.

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