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​增值税专用发票若滞留应如何解决

会计学习资料5022022-12-06

这篇是关于​增值税专用发票若滞留应如何解决的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的​增值税专用发票若滞留应如何解决财税知识，我们坚信能帮您解决​增值税专用发票若滞留应如何解决的财务和税务的问题。

增值税专用发票若滞留应如何解决

由于增值税发票开具不去抵扣就会造成滞留,去抵扣又属于不能抵扣的范围,所以若取得不能抵扣的专用发票,一个途经是要销货方重新开具普通发票,另一个途经是把发票拿去认证抵扣,但同时做全额进项转出.

1、购货方购进属于免税货物用、非应税项目用,要求销货方开具普通发票.

2、购货方属于小规模纳税人期间,要求销货方开具普通发票.

3、购货方接到专用发票超过90日认证期而无法认证抵扣,购货方要自我检讨一下管理流程,应在90日内尽快认证.

造成滞留发票的原因主要有以下几方面:

1.属于购进免税货物用,专用发票不得认证;

2.属于购进非应税项目用,专用发票不得认证;

3.销货方未将专用发票交给购货方,造成存根联滞留;

4.购货方接到专用发票超过90日(自2010年1月1日改为180日)认证期而无法认证抵扣,造成存根联滞留;

5.购货方在小规模纳税人期间取得对方开具的专用发票不能抵扣;

6.购货方发生走逃或注销.

国税总局曾经专门发文要求各地税局检查滞留发票,各地税局也积极对滞留发票进行一张不漏的排查,要求存在滞留发票的每家公司必须对滞留的原因加以说明,同时对存在疑点的公司进行现场检查,发现部分公司存在不少滞留发票,主要是企业想偷漏税,做法是隐瞒销售收入同时隐瞒抵扣发票,使税负从表面上看与一般公司相符,这就造成很多该抵扣的发票不去税局抵扣,造成发票滞留.

上文讲述了增值税专用发票若滞留应如何解决,滞留发票主要有以上几个处理方式,我们操作的时候一定要符合以上的要求就是可以的,如果你在实际操作时实在不知道的可以参考上文整理的资料,看完本文介绍你知道了吗?以上就是本网小编整理的全部内容!

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