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公司借给股东的款项是否缴纳个税?

会计学习资料1452022-12-06

这是一篇有关公司借给股东的款项是否缴纳个税?的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的公司借给股东的款项是否缴纳个税?财税知识，我们坚信能帮您解决公司借给股东的款项是否缴纳个税?的财务和税务的问题。

公司借给股东的款项是否缴纳个税?

财税[2003]158号：纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

之后国税总局也发布公告，强调加强个人投资者从其投资企业借款的管理，对期限超过一年而又未用于企业生产经营的借款，严格按照有关规定征收个人所得税。

也就是说，股东借款超过一年不还的要交个税，因为是作为股息红利所得的，所以税率是20%而不是25%。

公司向股东借的款项如何做账?

借款时：借：现金 贷：其他应付款-某人 原始凭证可以为公司借款时开的收据。

支出时：借：管理费用 贷：现金 原始凭证为费用发票。

还款时：借：其他应付款-个人 贷：现金 原始凭证为单位开的付款单，但收款人必须签字。

其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。

其他应付款科目的会计核算有：

1、企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时，借记“银行存款”、“管理费用”等账户，贷记“其他应付款”账户;支付有关款项时，借记“其他应付款”账户，贷记“银行存款”等科目。

2、企业采用售后回购方式融入资金的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记其他应付款科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记其他应付款科目。按照合同约定购回该项商品等时，应按实际支付的金额，借记其他应付款科目，贷记“银行存款”科目。

本文就公司借给股东的款项是否缴纳个税的这一问题，进行了相关的解答，需要根据借款的期限来决定是否缴纳个人所得税，具体的答案相信通过对本文的阅读你一定有所了解了，希望在会计实操能让你有所收获。

上述是税法实务关于《公司借给股东的款项是否缴纳个税?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「公司借给股东的款项是否缴纳个税?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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