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跨年发票冲红做账处理

会计学习资料1362022-11-27

这篇文章是跨年发票冲红做账处理的会计考试资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中跨年发票冲红做账处理的相关财税知识，也许能只为帮助您搞定跨年发票冲红做账处理的财税实务问题。

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跨年发票冲红做账处理，会计实务网为大家整理相关内容如下。

跨年发票冲红做账处理

答：抄税时需要带红字发票去，账务处理的分析如下：

一、销方跨年开具的红字发票的账务处理：

1、红字冲回前期开具的发票：

借：银行存款/应收账款 (红字)

贷：主营业务收入？(红字)

应交税费-应交增值税(销项税) (红字)

2、重新开具发票：

借：银行存款/应收账款 (蓝字)

贷：主营业务收入？(蓝字)

应交税费-应交增值税(销项税) (蓝字)

根据《增值税专用发票使用规定》第十二条规定：销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货，在购买方已将发票联和抵扣联作账务处理的情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》，送交销售方作为开具红字专用发票的合法依据，销售方在未收到证明单以前，不得开具红字专用发票。

跨年发票冲红的处理方式是怎样的？

1丶三十四条：开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明"作废"字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明

"作废"字样后，重新开具销售发票。

2、对于仅是发票票面错误，而不是销货退回需要开具红字发票的，在上级局未有明确前，暂比照销货退回开红字发票的规定来处理。

3、销货方开出发票，且已将抵扣联和发票联交于购货方，但在次月初抄税时误点作废。应及时电话通知购货方。购货方如还没有认证，应将发票联和抵扣联退还销货方作为开具负数发票的凭证，然后开具蓝字发票；购货方如果已经认证，当月也不抵扣，等稽核系统协查处理时就不用进项转出和处罚了。

上述内容便是会计分录有关《跨年发票冲红做账处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「跨年发票冲红做账处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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