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补提坏账准备为什么不调整应交所得税?

会计学习资料4632022-12-06

本文是关于补提坏账准备为什么不调整应交所得税?的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的补提坏账准备为什么不调整应交所得税?财税知识，我们坚信能够帮您解决补提坏账准备为什么不调整应交所得税?的财务和税务的问题。

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补提坏账准备为什么不调整应交所得税?

答:税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的,只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除,所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少.资产负债表日后补提了坏账准备,因而形成可抵减时间性差异借记"递延所得税资产".

以后如果核销坏账,则

借:坏账准备

贷:应收账款

假如到年末利润总额无其他纳税调整,则

借:所得税费用

贷:递延所得税资产

应交税费--应交企业所得税

计提坏账准备对纳税调整的影响

计提坏账准备,计入资产减值损失的借方,影响营业利润,利润总额,但是在计算所得税时,税法不认同,要在会计利润的基础上纳税调增.当坏账实际发生时,税法允许扣除,未来少交税,就形成了企业的一项资产,即递延所得税资产.

①计提坏账准备

借:资产减值损失10万

贷:坏账准备 10万

增加递延所得税资产

借:递延所得税资产 2.5万

贷:所得税费用 2.5万

②转回多提坏账准备

借:坏账准备 2万

贷:资产减值损失 2万

减少递延所得税资产

借:所得税费用0.5万

贷:递延所得税资产 0.5万

③实际发生坏账3万

借:坏账准备 3万

贷:应收账款 3万

冲减递延所得税资产

借:所得税费用0.75万

贷:递延所得税资产 0.75万

计提的坏账准备按照税法规定,不可以在税前扣除,只有在实际发生损失的当期才可以税前扣除.坏账准备在账务上计入当期损益,冲减当期会计利润,但是税法不认同这一做法,所有在计算当期企业所得税时要在会计利润的基础上纳税调增,同时产生递延所得税资产

关于"补提坏账准备为什么不调整应交所得税"问题就讲解到这里,如果需要更深一步的了解,可以关注会计实操官网.如果还有其他的问题自己想要咨询我们的,可以直接在线向我们联系.

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