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基金公司管理费怎么进行会计处理？

会计学习资料2912022-12-06

这是一篇关于基金公司管理费怎么进行会计处理？的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的基金公司管理费怎么进行会计处理？财税知识，我们坚信能帮您解决基金公司管理费怎么进行会计处理？的财务和税务的问题。

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基金公司管理费怎么进行会计处理?

计入"管理人报酬"科目,科目使用说明如下:

一、本科目核算按基金契约和招募说明书的规定计提的基金管理人报酬,包括管理费和业绩报酬.

二、管理人报酬的核算原则: 管理人报酬应按照基金契约和招募说明书规定的方法和标准计提,并按计提的金额入账.

三、管理人报酬的账务处理: 计提基金管理费和业绩报酬时,借记本科目,贷记"应付管理人报酬"科目;支付基金管理人报酬时,借记"应付管理人报酬"科目,贷记"银行存款"科目.

四、本科目应分别管理费和业绩报酬设置明细账,进行明细核算.

五、期末,应将本科目的借方余额全部转入"本期收益"科目,结转后本科目应无余额.

私募股权投资基金管理有限公司的会计核算处理

1、基金管理公司的财务核算与一般有限责任公司没有区别,按照一般公司核算要求建账即可.

2、基金管理公司一般是管理基金的,基金一般都是合伙制企业.多数基金管理公司与基金公司都是一套人马,会计人员也都是一套人.

3、合伙制企业会计核算方面与一般公司有较大差异,主要体现在所有者权益上.一般公司所有者权益下设:实收资本、资本公司、盈余公积、未分配利润等;合伙企业为合伙人资本,下设:合伙人原始投资(核算合伙人为合伙企业投资的资本减去抽回的资本)、合伙人提款(合伙人从合伙企业提走的资金,含工资等)、合伙人损益(指合伙企业经营情况).另外,股东权益变动表也变为合伙人资本变动表.

4、一般情况下,合伙人提款、合伙人损益两个科目余额在年末全部转入合伙人资本中,因为普通合伙企业承担无限责任,有限合伙人承担有限责任,所以不存在未分配利润问题,全部是合伙人的资本.

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