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地税代开的发票怎么计提税款？

会计学习资料1092022-12-06

本篇是关于地税代开的发票怎么计提税款？的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的地税代开的发票怎么计提税款？财税知识，说不定能够帮您解决地税代开的发票怎么计提税款？的财务和税务的问题。

代开发票是不是都要扣增值税?

按季申报缴纳增值税的小规模纳税人,代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)的,应同时预缴增值税税款;代开普通发票的,在一个季度内累计开票金额(包括增值税专用发票和普通发票)超过9万元的,在超过9万元的当次,一并就累计代开普通发票的销售额计算预缴税款(季度销售额低于起征点9万元免税代开).

计提增值税的分录怎么做?

1、增值税不用计提,月末根据应交税金-应交增值税当月的贷方余额(销项减进项)转入未缴增值税.

借:应交税金-应交增值税-转出未缴增值税

贷:应交税金-未缴增值税

2、缴纳时:

借:应交税金-未缴增值税

贷:银行存款等

如果应交增值税当月余额在借方,则不用计提,留到下月备抵.

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