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业务招待费专用发票进项税转出该如何做分录呢？

会计学习资料2022022-12-06

这是一篇有关业务招待费专用发票进项税转出该如何做分录呢？的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的业务招待费专用发票进项税转出该如何做分录呢？财税知识，有可能能帮您解决业务招待费专用发票进项税转出该如何做分录呢？的财务和税务的问题。

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业务招待费专用发票进项税转出该如何做分录呢？

答：由于增值税特点，在其流转环节中适用抵扣。一旦流转结束，则不得抵扣。因此，如果购进货物时抵扣了进项税额，后期发生了不得抵扣的情况，就需要对之前已经抵扣的进项税额进行转出操作。

对于业务招待费专用发票进项税转出，直接将不得抵扣的进项税额计入成本费用即可。

借：业务招待费

贷：银行存款

或者：

取得发票未认证之前：

借：业务招待费

应交税费——待认证进项税额

贷：银行存款

同时，在发票认证后：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应交税费——待认证进项税额

因为不得抵扣，同时：

借：业务招待费

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

对于业务招待费专用发票进项税转出的会计分录该如何做，“借”与“贷”又该怎么表示？看了上述小编的具体分析后，您现在清楚了具体的做法没。如果你有什么不同的意见，也可以在会计实操的学院群里交流。

上述内容便是会计学习资料关于《业务招待费专用发票进项税转出该如何做分录呢？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「业务招待费专用发票进项税转出该如何做分录呢？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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