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应交增值税余额年度终了怎么结账?

会计学习资料4382022-12-06

本文是关于应交增值税余额年度终了怎么结账?的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的应交增值税余额年度终了怎么结账?财税知识，可能能帮您解决应交增值税余额年度终了怎么结账?的财务和税务的问题。

应交增值税余额年度终了怎么结账?

结转进项税额：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(进项)

结转销项税额：

借：应交税费——应交增值税(销项)

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税;若贷方有余额，则为应交的税费。

在下月缴纳时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

未交增值税借方余额怎么处理?

应缴增值税属于负债类科目。负债类科目余额如果是贷方余额，表示你单位欠债;

借方余额的出现有几种：

一是应付款科目，先付款而未收到发票或付款总额小于收发票总额;

二是应交税金科目，有预缴税金、或进项税大于销项税长生的留抵税额，或已缴纳税款而未计提税金等情况。

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