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工程的预交税金是否可以抵扣?

会计学习资料1182022-12-06

这是一篇关于工程的预交税金是否可以抵扣?的会计职称考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的工程的预交税金是否可以抵扣?财税知识，可能能够帮您解决工程的预交税金是否可以抵扣?的财务和税务的问题。

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工程的预交税金是否可以抵扣?

答:一般情况下是可以抵扣的;

根据相关规定:纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款,可以在当期增值税应纳税额中抵减,抵减不完的,结转下期继续抵减.

纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税.

应预缴税款按照以下公式计算:

应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%

适用一般计税方法计税的,按照11%的适用税率计算;适用简易计税方法计税的,按照5%的征收率计算.

【注意】:未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减.

预缴税金抵扣怎么做账?

答:如下:

预缴税金:

借:应交税费

贷:银行存款

预缴税金一般是增值税(营业税)和企业所得税,其他小税种不需要预缴.

企业所得税、营业税,账务处理时,计提贷记应交税费,缴纳借记应交税费.这时候的预缴,实际是缴纳在计提之前,本质上是一样的,应该很好理解.

增值税是价外税,账务处理与所得税、营业税有不同.预缴增值税时,直接记借应交税费-应交增值税-已交税金,月末,如果该预缴可以在当月冲抵,则按应交增值税余额转入未交增值税,如果该预缴当月不能冲抵或不足冲抵,则留存余额在应交增值税明细科目不予结转.

就上文内容介绍,相信大家都了解了工程的预交税金是可以抵扣的,若还有什么不明白的地方欢迎向会计实操的答疑老师提问,本文有会计实操小编为大家提供.

上述便是会计学习资料关于《工程的预交税金是否可以抵扣?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「工程的预交税金是否可以抵扣?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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