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应交税费应交增值税明细科目如何设置?

会计学习资料1772022-12-06

文章是关于应交税费应交增值税明细科目如何设置?的会计职称考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的应交税费应交增值税明细科目如何设置?财税知识，我们相信可能帮您解决应交税费应交增值税明细科目如何设置?的财务和税务的问题。

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应交税费应交增值税明细科目如何设置?

“应交税费”科目，核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，本科目可按应交的税费项目进行明细核算。

增值税分为一般纳税人和小规模纳税人。

1、如果是小规模纳税人，在应交税费科目下设置一个“应交增值税”二级明细科目就行了。

2、如果是一般纳税人，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”二级明细科目，在“应交增值税”二级科目下设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”三级明细科目

应交税费应交增值税明细科目如何结转?

年末时，应交税金-应交增值税如为贷方余额:

借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金-未交增值税

3.应交税金-应交增值税如为借方余额

借：应交税金-未交增值税

贷：应交税金-应交增值税(转出多交增值税)

这样，只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额(即留抵税额)转入应交税金-应交增值税(进项税额)

借：应交税金-应交增值税(进项税额)

贷：应交税金-未交增值税

5.应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后做：

借：应交税金-未交增值税

贷：银行存款

以上就是会计实操小编为大家整理的关于应交税费应交增值税明细科目如何设置的全部内容了，“应交税费”科目，核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，更多最新财务资讯，请持续关注会计实操网的更新，相信你一定能有所收获!

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