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增值税结转来年缴交的分录如何写？

会计学习资料2232022-12-06

这是一篇关于增值税结转来年缴交的分录如何写？的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的增值税结转来年缴交的分录如何写？财税知识，我们相信可能帮您解决增值税结转来年缴交的分录如何写？的财务和税务的问题。

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增值税结转来年缴交的分录如何写？

答：1、若应交增值税是贷方余额，则先按正常月份，结转到未交增值税科目，然后将增值税三级科目的余额作相反方向分录结转，结转后“应交增值税”科目余额为0。

借：应交税费-应交增值税-销项税额

贷：应交税费-应交增值税-进项税额

应交税费-应交增值税-转出未交增值税

2、若应交增值税是借方余额，说明有留抵，则只留其余额作为进项税额科目余额到下年抵扣，剩余其他按原明细科目余额作相反方向分录结平。

值得一提的是，增值税小规模纳税人，其销售收入的核算与一般纳税人相同，其应纳增值税额，也要通过“应交税费－－应交增值税”明细科目核算，只是由于小规模纳税人不抵扣进项税额，不需在“应交税费－应交增值税”科目的借、贷方设置若干三级科目。小规模纳税人“应交税费－应交增值税”科目的借方发生额，反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴增值税额；期末借方余额，反映多缴的增值税额；期末贷方余额，反映尚未缴纳的增值税额。

看完会计实操的本篇文章，对于增值税结转来年缴交的分录相信您应该知道怎么写了。同时，更多会计方面的知识，欢迎您阅读会计实操的文章。

上述便是会计学习资料关于《增值税结转来年缴交的分录如何写？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「增值税结转来年缴交的分录如何写？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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