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小规模旅游业差额如何申报?

会计学习资料2672022-12-06

本篇是有关小规模旅游业差额如何申报?的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的小规模旅游业差额如何申报?财税知识，我们相信也许能帮您解决小规模旅游业差额如何申报?的财务和税务的问题。

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小规模旅游业差额如何申报?

纳税人提供旅游服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接同旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

政策依据：

根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第27号)规定，《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)，第9栏“(四)免税销售额”填写“销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括出口免税销售额。应税行为有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。”因此，小规模提供符合差额征税政策的应税服务，如果同时享受小微企业优惠政策，填写主表第10栏时，应当填写差额扣除前的销售额。

【案例】

甲企业从事旅游服务的小规模纳税人，2017年7月取得旅游收入50万元，其中包含向其他单位支付的住宿费10万、 交通费5万、餐饮费5万、门票10万，次月甲企业纳税申报具体操作如下：

根据规定：“试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。”

小规模纳税人提供旅游服务适用3%的税率。

(一)将差额扣除项目填入《增值税纳税申报(适用于增值税小规模纳税人)附列资料》

1、 将差额扣除之前的 “全部含税收入”填入第5栏，金额500,000元;

2、 将本期产生的旅游成本发票填入第6栏“本期扣除额”中，金额300,000元;

3、 系统将自动换算出含税销售额，第7栏“含税销售额”显示金额200,000元;

4、 系统将自动换算出不含税销售额，第8栏“含税销售额”显示金额194,174.75元(200,000/1.03)，点击保存。

通过以上内容，想必大家对小规模旅游业差额的申报的填写流程应该心里有数，如果还有关于小规模旅游业差额有关疑问，会计实操小编建议大家咨询在线老师。

以上是会计学习资料关于《小规模旅游业差额如何申报?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「小规模旅游业差额如何申报?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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