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减免所得税额的账务处理怎么做?

会计学习资料1932022-12-06

这篇是有关减免所得税额的账务处理怎么做?的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的减免所得税额的账务处理怎么做?财税知识，我们相信一定能够帮您解决减免所得税额的账务处理怎么做?的财务和税务的问题。

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减免所得税额的账务处理怎么做?

答：1、假设你企业所得税200，减免80，实际缴纳120元。

你分录直接就：

借：所得税费用 120

贷：应交税费-应交企业所得税 120 (那个80的减免不用做分录)

缴纳时候：

借：应交税费-应交企业所得税 120

贷：银行存款 120

(1)去年的退回500，是计入以前年度损益调整，如果是直接退到账户：

借：银行存款 500

贷：以前年度损益调整 500

借：以前年度损益调整 500

贷：利润 分配-未分配利润 500

(也有做法是 借 银行存款 贷 应交应交税费-应交企业所得税 ，再借 应交应交税费-应交企业所得税 贷 以前年度损益调整 实际也不影响什么，就是用了应交企业所得税过渡下。)

(2)如果税务要求，不退，而是是抵减本期企业所得税(这样操作需要审批的，假设本期企业所得税600)：

借：所得税费用 600

贷：应交税费-应交企业所得税 600

相抵减的时候：

借：应交税费-应交企业所得税 600

贷：以前年度损益调整 500

银行存款 100

借：以前年度损益调整 500

贷：利润 分配-未分配利润 500

【减免所得税额账务处理的相关问题】：

减免所得税额怎么算?

答：自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

依据：财税〔2014〕34号财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知。

关于减免所得税额的账务处理怎么做的相关问题，通过上文小编的举例内容，大家是否明白了呢?若对此还有相关不了解的地方，欢迎向会计实操的答疑老师咨询，更多相关资讯内容尽在会计实操。

上述内容是账务处理关于《减免所得税额的账务处理怎么做?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「减免所得税额的账务处理怎么做?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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