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小规模纳税人去税务局代开发票会计分录怎么做？

会计学习资料4672022-12-06

这是一篇有关小规模纳税人去税务局代开发票会计分录怎么做？的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的小规模纳税人去税务局代开发票会计分录怎么做？财税知识，可能能够帮您解决小规模纳税人去税务局代开发票会计分录怎么做？的财务和税务的问题。

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小规模纳税人去税务局代开发票会计分录怎么做?

答：小规模纳税人可以去税务局代开增值税专用发票，需要当场用银行卡或现金支付增值税以及各种税金

会计分录如下：

1.发票分录：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税金—未交增值税

2.计提税金及附加：(为了符合权责发生制)

借：营业税金及附加

贷：应交税金—城建税

其他应交款—教育附加 地方教育 河道工程

3.交税(因为是当场交税，所以税交完了)

借：应交税金—已交增值税 城建税

其他应交款——教育附加 地方教育 河道管理

贷：库存现金/银行存款

相关内容：

小规模纳税人代开专票会计分录如何做?

1.小规模纳税人找税局代开增值税专用发票，税率是3%;

2.小规模纳税人代开的增值税专用发票与平日做的会计分录是相同的：

(1)按发票面额确认销售时做：

借：银行存款/库存现金等科目

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税

(2)税款上交的是：

借：应交税费-应交增值税

贷：库存现金/银行存款

关于小规模纳税人代开专票的会计分录到此结束，更多相关内容请关注会计实操，希望上述内容对你有所帮助。

上述内容是会计学习资料关于《小规模纳税人去税务局代开发票会计分录怎么做？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「小规模纳税人去税务局代开发票会计分录怎么做？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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