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如何代扣代缴境外公司税款

会计学习资料2252022-11-27

这篇是有关如何代扣代缴境外公司税款的会计知识内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中如何代扣代缴境外公司税款的相关财税知识，我们相信一定能够只为帮助您搞定如何代扣代缴境外公司税款的财税实务问题。

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如何代扣代缴境外公司税款

第一步：先计算国内外应缴纳的税额=国内外应纳税所得额×25%，(注：高新技术企业税率为15%)。

第二步：计算限额(可以理解为国外所得额在国内要缴纳的税额)，限额=国外税前所得额×25%， [注：如果境外是税后利润要换算成税前所得，即税后所得÷(1-境外税率)]。

第三步：境外缴纳的税额和限额进行比较，境外税额大于限额不用补税，反之要补税。

比如境外缴纳的税额是5万元，限额是4万元，不用补税，也不退税。境外缴纳的税额是5万元，限额是6万元，要补税1万元。

汇总我国缴纳的所得税=第一步计算的税额+补税。

境外所得税的税务处理怎么做？

根据我国规定，居民企业交纳境外所得税，非居民企业不交境外所得税。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。包括以下几类：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业、有生产经营所得和其它所得的其他组织。

1、借：管理费用(或其他费用项目)

贷：应付款项(其他应付款或应付账款)

2、借：应付款项

贷：应交税金

如何代扣代缴境外公司税款？以上内容就是小编老师今天阐述的全部资料，相信你们对于境外公司纳税的计算都是有所认知的，这里小编老师需要提醒大家境外纳税的税款都有限额，学员们在处理这类问题之前一定要了解清楚当地的税额限额，更多相关的介绍资料都会在本网站。

上述是会计分录有关《如何代扣代缴境外公司税款》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「如何代扣代缴境外公司税款」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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