会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计分录正文

​汇算清缴后账务处理怎么做

会计学习资料1752022-12-05

文章是关于​汇算清缴后账务处理怎么做的会计考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​汇算清缴后账务处理怎么做的相关财税知识，可能能够您解决​汇算清缴后账务处理怎么做的财税学习和工作问题。

汇算清缴后账务处理怎么做

企业所得税汇算清缴补税要通过"以前年度损益调整"科目核算.

通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

所谓所得税"汇算清缴",是指所得税的纳税人以会计数据为基础,将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行纳税调整,将会计所得调整为应纳税所得,套用适用税率计算得出年度应纳税额,与年度内已预缴税额相比较后的差额,确定应补或应退税款,并在在税法规定的申报期内向税务机关提交会计决算报表和企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求报送的其他资料,经税务机关审核后,办理结清税款手续.企业所得税汇算清缴工作应以企业会计核算为基础,以税收法规为依据.

小规模的所得税汇算清缴怎么做?

1、企业所得税汇算清缴是根据企业所年度会计报表,按照税收相关法规的规定,对企业年度利润总额进行纳税调整,经过纳税调整的利润总额为企业所得税应纳税所得额,应纳税所得额乘以适用的企业所得税税率,计算出年度应纳企业所得税,减去企业已预缴的企业所得税后,多退少补;

2、年度企业所得税汇算清缴税局一般要求企业出具税务师事务所出具的企业所得税汇算清缴鉴证报告,如果企业自行汇算清缴的,税局可能不认可,税局需要对其进行检查;

3、企业所得税汇算清缴需要报送企业所得税年度纳税申报表、税务师事务所出具的汇算清缴鉴证报告、年度会计报表、增值税纳税申报表(1-12月)及地税综合申报表(1-12月)等.

上文讲诉了汇算清缴后账务处理怎么做,要分几种情况分别处理,通过"以前年度损益调整"科目核算.具体的财务处理操作步骤上文有介绍,一定要妥善保管,大家务必融会贯通,把学到的知识点巧妙的运用到工作中去.如果你有其他问题,可以咨询本网站的在线答疑老师!

上述是会计考试资料关于《​汇算清缴后账务处理怎么做》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​汇算清缴后账务处理怎么做」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

其他会计朋友正在阅读

· 建筑施工企业收益率怎么算

· 刻章的增值税专用发票会计分录怎么做

· 企业失信有哪些后果？

· 企业在异地设立仓库是否需要办理税务登记

· 会计必须了解的税务注销

· 引导式申报应该填写货物还是不动产

· 确认分配股利会计分录怎么写

· 预收账款属于什么科目？

· 其他应收款明细账怎么填？

· 本期销售的单位成本怎么算呢

· 小公司财务管理制度是怎样的

· 企业清算所得税税务处理

· 核定征收的企业税的企业税后利润怎样核算

· 资产负债表日后事项分为哪几种

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签