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​税控设备减免在税务上怎么填?

会计学习资料4182022-12-05

本文是关于​税控设备减免在税务上怎么填?的账务处理内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​税控设备减免在税务上怎么填?的相关财税知识，我们相信也许能您解决​税控设备减免在税务上怎么填?的财税学习和工作问题。

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税控设备减免在税务上怎么填?

增值税减免税申报表,是由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写.填写方法如下:

第1列"期初余额":填写应纳税额减征项目上期"期末余额",为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额.

第2列"本期发生额":填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额.

第3列"本期应抵减税额":填写本期应抵减增值税应纳税额的金额.本列按表中所列公式填写.

第4列"本期实际抵减税额":填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额.本列各行≤第3列对应各行.

第5列"期末余额":所列公式填写.

一般纳税人公式:第5列"免税额"=第3列"扣除后免税销售额"×适用税率-第4列"免税销售额对应的进项税额".

小规模纳税人公式:第5列"免税额"=第3列"扣除后免税销售额"×征收率.

税控设备减免的会计分录怎么做?

1、借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷银行存款/库存现金

2、企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额

借记"固定资产"科目,

贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

3、按规定抵减的增值税应纳税额

借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,

贷记"递延收益"科目.

4、按期计提折旧

借记"管理费用"等科目,

贷记"累计折旧"科目

5、同时,借记"递延收益"科目

贷记"管理费用"等科目.

6、企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额

借记"管理费用"等科目

贷记"银行存款"等科目.

7、按规定抵减的增值税应纳税额

借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目

贷记"管理费用"等科目

税控设备减免在税务上怎么填?综合以上内容所知,小编老师相信你们都知道不管是一般纳税人企业还是小规模纳税人企业都是可以减免税控设备费用的,至于具体表格数据的填写资料小编老师在上文中都有提及,这里就不再累述.如果你们对此内容的讲解还有其他问题,不妨来本网站上找会计老师进行学习.

以上便是会计实操关于《​税控设备减免在税务上怎么填?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​税控设备减免在税务上怎么填?」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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