本文是关于去年所得税金额少于计提数如何调整的会计实务内容,正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中去年所得税金额少于计提数如何调整的相关财税知识,我们坚信能您解决去年所得税金额少于计提数如何调整的财税学习和工作问题。

加微信, 免费领取51个行业会计分录大全!
复制微信号
去年所得税金额少于计提数如何调整
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.
汇算清缴补缴所得税会计分录如下:
1、计提应该补缴的企业所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得税
2、缴纳补缴的所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
3、结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
企业所得税纳税调整案例
案例:某税务局在对某物资集团公司上年度财务进行检查时,发现支付新办公楼装修费用600000元,全部计入当年"管理费用"已知该集团公司所得税率为25%,税务局决定责令该公司按会计制度规定,对办公楼装修费用改作"长期待摊费用"处理,分3年摊销.限期调整账务,同时计算补交少交的所得税款,并处以10000元罚款.
根据税务局的规定?该公司应作如下账务处理:
1.按会计制度规定?装修费用应记入"长期待摊费用"科目?分3年摊销.
依此计算?该公司上年度多计费用400000元
(600000-600000/3=400000)?应予以调整:
借:长期待摊费用---办公楼装修 400000
货:以前年度损益调整 400000
2.由于多计管理费用从而使上年度少计利润400000元?该公司上年度少交所得税100000元(400000×25%=100000)予以调整:
借:以前年度损益调整 100000
贷:应交税费----应交所得税 100000
3.交纳所得税时:
借:应交税金--应交所得税 100000
贷:银行存款 135000
4.交纳罚款
借:营业外支出 10000
贷:银行存款 10000
5.将"以前年度损益调整"余额转入"未分配利润"(400000-100000=300000)
借:以前年度损益调整 300000
贷:未分配利润 300000
6.假定法定公积金提取比率为10%?公益金提取比率为5%.应调整上年度利润分配
借:未分配利润 45000
货:盈余公积法定公积金 30000
盈余公积公益金 15000
上文结合案例为大家做了解析,看了上文对去年所得税金额少于计提数如何调整的解读,大家是不是已经清楚了呢?税法规定、会计准则制度浩如烟海,实务中经济业务有变化多样,如果大家对企业所得税汇算清缴的财税处理有不清楚的,欢迎向我们的咨询,我们助力大家不断提升财税专业能力、轻松应对实务工作!
上述内容是会计实务关于《去年所得税金额少于计提数如何调整》的全部解读,各位会计朋友如果在学习「去年所得税金额少于计提数如何调整」时有相关的财税问题,学习问题均可在评论区留言评论。
其他会计朋友正在阅读
· 差额缴税怎么做账
会计朋友们正在学习
-
银行会计分录怎么分(银行会计的分录)
这篇会计分录的文章要给大家谈谈银行会计分录怎么分,以及银行会计的分录对应的会计知识点,希望对会计朋友学习有所帮助。本文目录一览:1、银行发放贷款,银行方面怎么做会计分录。...
-
买车会计分录怎么做(贷款买车会计分录怎么做)
这篇会计分录的文章要给大家谈谈买车会计分录怎么做,以及贷款买车会计分录怎么做对应的会计知识点,希望对会计朋友学习有所帮助。本文目录一览:1、公司买车怎么做账,会计分录...
-
岗位优势会计分录怎么写(会计我的优势怎么写)
会计学习网今天要给大家分享的是有关岗位优势会计分录怎么写的会计知识,希望对于会计朋友学习会计我的优势怎么写的过程中有帮助。本文目录一览:1、会计分录如何写呢?...
-
电费会计分录怎么做(企业电费会计分录怎么做)
会计学习网今天要给大家分享的是有关电费会计分录怎么做的会计知识,希望对于会计朋友学习企业电费会计分录怎么做的过程中有帮助。本文目录一览:1、水电费怎么做会计分录...
-
贷款单据会计分录怎么写(贷记凭证怎么做分录)
今天给各位分享贷款单据会计分录怎么写的知识,其中也会对贷记凭证怎么做分录进行解释,如果未能解决您的会计分录问题,可在评论区留言!本文目录一览:1、企业向银行贷款的会计分录怎么做...
-
延期交税会计分录怎么写(延期付款会计分录)
kj.yyrjxz.com小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关延期交税会计分录怎么写和延期付款会计分录的内容,详细请大家根据目录进行查阅。本文目录一览:1、延期纳税罚款的会计分录怎么做如题...
-
投资的会计分录怎么记录(会计分录退货怎么记录)
今天给各位分享投资的会计分录怎么记录的知识,其中也会对会计分录退货怎么记录进行解释,如果未能解决您的会计分录问题,可在评论区留言!本文目录一览:1、企业接受投资的会计分录怎么做...
-
代垫付会计分录怎么处理(收到代垫费用会计分录)
kj.yyrjxz.com小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关代垫付会计分录怎么处理和收到代垫费用会计分录的内容,详细请大家根据目录进行查阅。本文目录一览:1、用现金代垫运输费用如何做会计分...
-
怎么能学会计分录(怎样才能学好会计分录)
这篇会计分录的文章要给大家谈谈怎么能学会计分录,以及怎样才能学好会计分录对应的会计知识点,希望对会计朋友学习有所帮助。本文目录一览:1、怎么学做会计分录?...
-
全额赔偿会计分录怎么写(赔付款会计分录)
今天给各位分享全额赔偿会计分录怎么写的知识,其中也会对赔付款会计分录进行解释,如果未能解决您的会计分录问题,可在评论区留言!本文目录一览:1、收到赔偿款的会计分录...
网友评论
- 免费领会计资料
-
10年老会计整理的51个行业会计分录!
- 热门文章
- 热门标签