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​什么是递延所得税资产

会计学习资料4302022-12-05

本篇是有关​什么是递延所得税资产的税务知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​什么是递延所得税资产的相关财税知识，也许能够您解决​什么是递延所得税资产的财税学习和工作问题。

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什么是递延所得税资产

递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异,以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产.而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债,但某些特殊情况除外.?

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所得税资产;

递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整"所得税费用".

例如会计折旧小于税法折旧,导致资产的账面价值大于计税基础,如果产品已经对外销售了,就会影响利润,所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用.

如果暂时性差异不影响利润,而是直接计入所有者权益的,则确认的递延所得税负债应该调整资本公积.

例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的,公允价值产升高了,会计上调增了可供出售金融资产的账面价值,并确认的资本公积,因为不影响利润,所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用,而应该调整资本公积.

递延所得税负债

产生于应纳税暂时性差异.因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税,导致企业经济利益的流出,在其发生当期,构成企业应支付税金的义务,应作为负债确认.

对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整"所得税费用".例如会计折旧小于税法折旧,导致资产的账面价值大于计税基础,如果产品已经对外销售了,就会影响利润,所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用.

如果暂时性差异不影响利润,而是直接计入所有者权益的,则确认的递延所得税负债应该调整资本公积.例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的,公允价值产升高了,会计上调增了可供出售金融资产的账面价值,并确认的资本公积,因为不影响利润,所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用,而应该调整资本公积.

递延所得税负债属于负债类科目.增加记贷方,减少记借方,余额在贷方.

以上就是什么是递延所得税资产的全部内容.上文介绍到"递延所得税资产"科目是资产类科目,增加记借方,减少记贷方,通过对上文的阅读你是不是已经对递延所得税资产有了一定了解了,如果您想知道更详细的内容,敬请关注网站资讯更新.

上述便是会计知识关于《​什么是递延所得税资产》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​什么是递延所得税资产」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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